India Stock Option Tassazione

Come sono i dipendenti stock option tassati Aggiornato: giovedì, 3 novembre 2011. 12 29 AM IST Un secondo un recente articolo di giornale, l'imposta sul reddito d'appello Tribunale aveva ritenuto che i piani di stock option dei dipendenti (ESOP) sono beni capitali e che il ricavato da un Esopo sarebbe imponibili come redditi di capitale. Essa ha inoltre dichiarato che ESOPs fosse destinata a diventare più popolare come mezzo di retribuzione dei dipendenti a causa del fatto che il lavoratore potrebbe trattare il reddito da tale ESOPs come redditi di capitale, che sono tassati ad un tasso inferiore di imposta. Fino a che punto è questo corretto Letrsquos esaminare i fatti di questa decisione. La decisione tribunale di cui al presente rapporto è quello del banco di Delhi del tribunale nel caso di Abhiram Seth, un dipendente di PepsiCo India. Gli fu dato lo stock di PepsiCo Inc. capogruppo statunitense, per mezzo di un piano di stock option in varie date dal 1995 fino al 2000. Il costo delle azioni è stato quello di essere al prezzo di mercato. Sembra che le opzioni sono state esercitate in quel momento e azioni assegnate alla Esopo fiduciario nominato dalla società, che li tiene per conto del dipendente, ma nessun pagamento è stato effettuato per le azioni da parte dei dipendenti. Le azioni sono state oggetto di un periodo di lock-in di tre anni e il costo delle azioni è stato quello di recuperare, al momento della vendita delle azioni. Le azioni sono state vendute dal dipendente nel febbraio 2004 attraverso la Esopo fiducia e la differenza tra il ricavo di vendita e il costo è stato ricevuto dal lavoratore attraverso il Esopo Trust. Il tribunale, di conseguenza, ha ritenuto che le quote fossero beni di capitale a lungo termine e le plusvalenze per la cessione delle azioni erano tassabili come redditi di capitale a lungo termine. Ci sono vari tipi di piani di stock dei dipendenti di remunerazione. piani di azioni vincolate, piani di stock option dei dipendenti e piani di incentivazione ombra sono alcuni di loro. Le caratteristiche e le caratteristiche di ciascuna sono molto diverse e di conseguenza, il trattamento fiscale differisce anche. Limitato piano di stock: Quando si guarda i fatti di questo caso, il rapporto tra la decisione tribunale non appare giustificato. Questo è stato davvero un caso stock planmdasha ristretta di assegnazione di azioni vincolate attraverso un trust, che aveva anche un elemento senza contanti ad esso. Inoltre, la sovvenzione era al prezzo di mercato delle azioni. Pertanto, l'intera differenza percepita dal dipendente rappresentava l'apprezzamento delle azioni di assegnazione delle azioni. Il trattamento fiscale dei dipendenti piani di stock option è molto diversa. Questa decisione non può quindi essere considerata applicabile su tutta la linea a tutti i piani di stock di remunerazione, lasciano in pace ESOPs in cui la concessione di azioni non è al prezzo di mercato. Inoltre deve essere tenuto a mente che la legge è stata modificata, con effetto dal mese di aprile 2009. Secondo la legge modificata ESOPs, la differenza tra il valore di mercato delle azioni alla data di esercizio dell'opzione e il prezzo concessione del azioni è tassabile come prerogativa, come una parte del reddito stipendio, e il successivo apprezzamento è tassabile come redditi di capitale. Allo stesso modo per i piani di stock limitato, la differenza tra il prezzo di mercato alla data di aggiudicazione ed il prezzo da pagare per le azioni è tassabile come prerogativa mentre successivamente apprezzamento è imponibile come plusvalenza. Ancora oggi, se le azioni sono assegnate al prezzo di mercato, l'intero apprezzamento sarebbe attribuibile al periodo di assegnazione postale e avrebbe, quindi, imponibili come redditi di capitale. Il trattamento fiscale dei piano di stock option ombra è, tuttavia, ben diversa. Qui, il dipendente in realtà non hanno il diritto di ricevere quote effettive della società datore di lavoro, esercitando l'opzione. Un acquisto nozionale è assunto così come una vendita fittizia e la differenza viene pagata al dipendente. La decisione tribunale ha ritenuto che una tale differenza pagata al dipendente è davvero nella natura di un fx, che è legato alla performance dei prezzi delle azioni della società e l'intero importo è, quindi, imponibili come stipendio poiché non vi è davvero nessuna possibilità reale di acquistare le azioni. Da aprile 2007 a marzo 2009, le stock option sono state imponibili, anche se non nelle mani del lavoratore. Il datore di lavoro è tenuto al pagamento dell'imposta fringe benefit (FBT) sul valore di tali stock option, il valore è determinato dalla differenza tra il prezzo di mercato e prezzo di esercizio (prezzo al quale le azioni sono state assegnate al dipendente), tale differenza essere determinato alla data di maturazione dell'opzione. Quando il dipendente vende tali azioni in cui il datore di lavoro ha pagato FBT, il prezzo di mercato delle azioni alla data di maturazione deve essere considerato come il costo di tali azioni con lo scopo di calcolo delle plusvalenze derivanti dalla vendita delle azioni. Il trattamento fiscale dei piani di remunerazione degli impiegati, di conseguenza, dipende dal tipo di piano, la sua struttura e il punto di tempo in cui la maturazione o esercizio dell'opzione ha avuto luogo. Gautam Nayak è dottore commercialista. Inviateci i vostri commenti a mintmoneylivemintRemember a pagare le tasse su stock option un ESOP è uno strumento efficace per attrarre, motivare, trattenere e gratificanti dipendenti fedeli. Dato il contesto di forte concorrenza, premi azionari sono emersi come lo strumento più efficace per confluire sinergicamente gli interessi dei lavoratori e il datore di lavoro. I ESOPs tendono a favorire una cultura aziendale dove i dipendenti motivati ​​lavorare in modo più produttivo e, quindi, intendono promuovere gli obiettivi di business di un'azienda. Le varianti di premi azionari che sono popolari tra i datori di lavoro includono Employee Stock Options, Employee Share piani di acquisto, con restrizioni della unità, Stock Appreciation Rights ecc Dal 1 ° aprile 2007, l'imponibilità dei redditi di stock option è stato portato nell'ambito del Fringe Benefit fiscale (FBT). Questo ha spostato l'onere della tassa sul ESOP sul datore di lavoro. Anche se la legge ha permesso i datori di lavoro per recuperare la FBT dai dipendenti, questo prelievo ha comportato aumento di conformità carico del datore di lavoro. Il valore dei fringe benefit era valore equo di mercato (FMV) delle quote di capitale della sicurezza sudore specificate alla data di maturazione di opzione come ridotto l'importo effettivamente pagato o recuperato dal dipendente. Dopo 2 anni, il beneficio fiscale Fringe è stata abolita con effetto dal 1 ° aprile 2009. Di conseguenza, la tassazione dei ESOP è stata restaurata indietro come prerogativa nelle mani dei dipendenti. A tal fine, il valore delle azioni sudore azionari di sicurezza specificato assegnati trasferito, dal datore di lavoro o gratuitamente oa tariffa agevolata è considerato come prerogativa nelle mani dei dipendenti ed è imponibile ai sensi della sezione 17 (2) (vi) l'atto. La differenza tra la FMV delle azioni assegnate trasferita alla data di esercizio e il prezzo di esercizio recuperato dal dipendente è considerato come valore imponibile di beneficio. La FMV è determinato secondo le regole prescritte. Per le azioni quotate, in genere è la media di apertura e prezzo di chiusura del titolo alla data di esercizio, mentre le azioni non quotate in borsa riconosciuta in India, devono essere valutati per Categoria I merchant bank-ers. Al fine di salvare i datori di lavoro l'inconveniente amministrativo di ottenere la valutazione per ogni esercizio, la legge prevede anche la flessibilità di prendere la FMV alla data di esercizio o entro 180 giorni prima della data di esercizio. A parte l'imposta prerogativa al momento della assegnazione delle azioni, i dipendenti sono inoltre tenuti a pagare l'imposta sulla plusvalenza, al momento della vendita di azioni. Il codice fiscale diretto (DTC) che dovrebbe entrare in gioco a partire dal 1 Aprile, 2012 non fa molta divergenza dal regime fiscale attuale per quanto riguarda premi azionari sono interessati. La differenza tra il valore delle azioni alla data in cui l'opzione viene esercitata e l'ammontare corrisposto dal dipendente è tassabile come reddito da lavoro dipendente. Il valore delle azioni è determinato dalle regole per essere prescritto. Si prega di leggere le nostre condizioni di utilizzo prima di pubblicare commenti TERMINI DI UTILIZZO: Le opinioni espresse nei commenti pubblicati sul indianexpress sono quelle dei commento solo scrittori. Essi non rappresentano le opinioni o le opinioni del gruppo espresso indiano o il suo personale. I commenti vengono pubblicati automaticamente dal vivo tuttavia, indianexpress si riserva il diritto di prendere in giù in qualsiasi momento. 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Collegio Stock Options Se il datore di lavoro concede una legge di stock option, in genere non comprende alcuni importo sul tuo reddito lordo quando si riceve o esercitare l'opzione. Tuttavia, si può essere soggetti ad imposta minima alternativa nel corso dell'anno si esercita una ISO. Per ulteriori informazioni, fare riferimento al modulo 6251 istruzioni. Hai reddito imponibile o perdita deducibili quando si vende il titolo è stato acquistato con l'esercizio dell'opzione. È generalmente trattano questo importo come plusvalenza o minusvalenza. Tuttavia, se non soddisfare le particolari esigenze del periodo detenzione, youll devono trattare proventi derivanti dalla cessione come reddito ordinario. Aggiungere questi importi, che sono trattati come i salari, alla base del magazzino nella determinazione della plusvalenza o minusvalenza sulla scorte disposizione. Fare riferimento alla pubblicazione 525 per i dettagli specifici sul tipo di stock option, così come le regole per quando il reddito viene segnalato e come reddito è segnalato ai fini delle imposte sul reddito. Incentive Stock Option - Dopo che esercitano una ISO, si dovrebbe ricevere dal datore di lavoro un modulo 3921 (PDF), Esercizio di un incentivo di Stock Option Ai sensi dell'articolo 422 (b). Questa forma riporterà le date importanti e valori necessari per determinare la giusta quantità di capitale e reddito ordinario (se del caso) da segnalare al vostro ritorno. Impiegato Stock Purchase Plan - Dopo il primo trasferimento o vendita di azioni acquisite esercitando un'opzione concessi nell'ambito di un piano di acquisto dei dipendenti, si dovrebbe ricevere dal datore di lavoro un modulo 3922 (PDF), trasferimento di azioni acquisite attraverso un Piano Employee Stock Purchase sotto Sezione 423 (c). Questa forma riporterà le date importanti e valori necessari per determinare la giusta quantità di capitale e reddito ordinario da segnalare al vostro ritorno. Stock Options Nonstatutory Se il datore di lavoro concede una nonstatutory di stock option, l'importo del reddito da includere e il tempo per includere dipende dal fatto che il valore di mercato dell'opzione può essere determinato facilmente. Facilmente determinata Fair Market Value - Se l'opzione è attivamente negoziato su un mercato consolidato, si può facilmente determinare il valore equo di mercato dell'opzione. Fare riferimento alla pubblicazione 525 per le altre circostanze in cui si può facilmente determinare il valore equo di mercato di un'opzione e le regole per stabilire quando è necessario segnalare reddito per un'opzione con un valore facilmente determinabile equo di mercato. Non facilmente determinato valore equo di mercato - La maggior parte delle opzioni nonstatutory non hanno un valore facilmente determinabile equo di mercato. Per le opzioni nonstatutory senza un valore facilmente determinabile equo di mercato, non c'è nessun evento imponibile quando l'opzione viene concesso, ma è necessario includere nel reddito il valore di mercato delle azioni ricevute in esercizio, meno l'importo pagato, quando si esercita l'opzione. Hai reddito imponibile o perdita deducibili quando si vende lo stock si è ricevuto con l'esercizio dell'opzione. È generalmente trattano questo importo come plusvalenza o minusvalenza. Per specifici requisiti di informazione e di comunicazione, fare riferimento alla pubblicazione 525. Pagina Ultima recensione o aggiornamento: 17 febbraio 2017Tax la responsabilità di Esop Arvind Rao 7 settembre 2013 21:19 CEST Ajay Kumar è stato lautamente ricompensato con stock option ai dipendenti Piani (ESOPs) su le quote di società estere (quotate nelle borse europee) dalla sua multinazionale lo scorso anno. Era più che felice quando ha ricevuto la sua busta paga nel mese di agosto dello scorso anno dopo aver esercitato le sue stock options e poi venduto azioni di capitalizzare i 10 euro per azione (circa Rs 87) differenza (tra il prezzo di mercato e il prezzo di esercizio) che era disponibile sul ESOPs. La sua azienda trattenuto il TDS necessaria alla realizzazione ESOPs e consegnato la bilancia a lui. Esop sono emersi come uno degli strumenti più efficaci di risarcimento da parte delle imprese indiane e multinazionali simili. Uno studio KPMG sul ESOPs elenca alcuni dei motivi popolari per la loro attuazione, come: la creazione di ricchezza per i lavoratori dipendenti, la conservazione, attrarre talenti freschi e inculcare il senso di proprietà, al fine di motivare i dipendenti. Lo stesso studio ha rilevato che le aziende indiane con le operazioni all'estero sono sempre più ricompensare con incentivi azionari al fine di attrarre e trattenere i talenti. Come funziona In base ad un Esopo, i dipendenti più performanti hanno diritto ad acquistare un numero predeterminato di azioni (opzione concessa) nella società ad un prezzo predeterminato (chiamato anche il prezzo di esercizio). Questo è di solito a sconto rispetto al prezzo di mercato. Una volta che questa opzione gilet con i dipendenti, la loro decisione di acquistare (o non) tali azioni deve essere trasmesso durante il periodo di maturazione (di solito uno o due anni). Dopo il periodo di maturazione, le azioni possono essere acquistate al prezzo di esercizio. A quel tempo, un dipendente può vendere il titolo o tenere su di esso, nella speranza di un ulteriore apprezzamento dei prezzi. In alcuni casi, le aziende prevedono un periodo di lock-in specificato, durante il quale le azioni non possono essere vendute. implicazioni fiscali alla legislazione fiscale dello ESOPs è passato attraverso diverse modifiche negli ultimi anni. Durante il regime draconiano FBT, un datore di lavoro era tenuto a pagare una tassa frangia-benefici sul beneficio derivante dai dipendenti da ESOPs, che a sua volta potrebbe essere recuperato da parte dei dipendenti. Allo stato attuale, i benefici derivanti da ESOPs sono tassati come prerequisiti e fanno parte di reddito stipendio. Il valore Perquisite è calcolato come differenza tra il valore equo di mercato (FMV) del capitale alla data di esercizio e il prezzo di esercizio. Ci sono regole di valutazione specifiche previste per le società quotate e non quotate, al fine di determinare la FMV. Un datore di lavoro è tenuto a detrarre l'imposta (TDS) in relazione a qualsiasi responsabilità fiscale derivante da diritti accessori. imposte personali Inoltre, la differenza tra il corrispettivo della cessione delle azioni e la FMV alla data di esercizio (di cui sopra) è soggetta alle leggi fiscali sotto le plusvalenze testa nelle mani di un dipendente. Per calcolare i guadagni di capitale, la FMV alla data di esercizio diventa il costo di acquisizione di tali azioni. A seconda che siano stati detenuti per 12 mesi o più dalla data di esercizio, le plusvalenze si qualificheranno come a lungo termine o breve termine. Inoltre, se le azioni sono vendute in una borsa valori riconosciuta in India, i guadagni in conto capitale a lungo termine saranno esenti e le plusvalenze a breve termine saranno soggette alla tariffa preferenziale di tasse al 15 per cento. La maggior parte dei dipendenti assegnati ESOPs vendere immediatamente le azioni di godere i guadagni e considerare questo denaro come parte di un fx. Di conseguenza, questo denaro viene speso per vacanze di lusso, automobili o questioni più produttive, come pre-pagamento grandi saldi mutuo per la casa. Dopo aver utilizzato il denaro guadagnato da ESOPs, dipendenti dimenticare il debito fiscale potenziale derivante da plusvalenze. Sono poi uno shock maleducato quando si trovano faccia a faccia con la verità durante la stagione fiscale di deposito. La zuppa fiscale in caso Kumar39s sopra, dal momento che la ESOPs sono stati venduti immediatamente su esercizio, si era guadagnato guadagni in conto capitale a breve termine. Anche in questo caso, in quanto le azioni sono state vendute in una borsa estera, non erano ammissibili per le aliquote fiscali preferenziali. In altre parole, Kumar ora era tenuto a pagare l'imposta sulle plusvalenze a breve termine su tutta la plusvalenza di Rs 3 lakh ai tassi lastra applicabile, che si è rivelata essere il tasso lastra più alto, prima che potesse presentare le sue dichiarazioni dei redditi nel mese di luglio quest'anno. Per aggiungere ai suoi mali, l'elevata quantità di imposte (circa Rs 90.000) che ora era responsabile per, ha attirato l'interesse sotto varie sezioni della legge imposta sul reddito per il mancato pagamento delle rate anticipo imposte durante l'anno precedente 2012- 13. La sua responsabilità fiscale totale, comprensivi di tasse e interessi pari a un enorme Rs 105.000 che avrebbe dovuto essere pagata entro la fine di luglio 2013. Kumar era dumb-colpito con questi calcoli e lasciato sensazione che il tutto Esopo in realtà non lo beneficio in il modo in cui aveva percepito. Proprio come lui, altri dipendenti incassare ESOPs vendendo loro nel mercato azionario. Essi sembrano accontentarsi del TDS dal datore di lavoro e dimenticare la responsabilità plusvalenze. Anche con il breve termine plusvalenze aliquota preferenziale, la responsabilità funziona a un bel somma se lasciato fino alla fine dell'anno. Tutti i dipendenti che incassati su ESOPs da aprile di quest'anno possono lavorare il loro potenziale responsabilità plusvalenze e scaricare una parte di essa attraverso la prima rata di acconto delle imposte dovute entro settembre, 15. Naturalmente, aggrappandosi alle azioni per più di 12 mesi dopo la data di esercizio e poi venderlo sul riconosciute borse indiane possono aiutare un dipendente evitare plusvalenze totalmente. OTTIMIZZANO ritorna dalla ESOPs detenere le azioni per più di un anno per evitare a lungo termine Sell plusvalenze su una borsa valori riconosciuta in India Se le azioni sono vendute in meno di un anno, pagare l'imposta sulle plusvalenze termine breve Lo scrittore è un certificato finanziario progettista